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生前対策の基礎知識③

前回に引き続き,生前贈与の活用を検討します。

贈与税の計算方法は2とおりです。

(1)暦年課税制度

もらう人ごとに毎年110万円の非課税枠があります。110万円を超えなければ,税金に関する手続きは不要です。超えた時にだけに,翌年3月15日までに申告書を税務署に提出し,贈与税を納めます。

(2)相続時精算課税制度

同じ「贈与する人,もらう人」の間なら,一生涯2500万円の特別控除額が複数の年にわたり使えます。2500万円を達するまでは,贈与税はかかりませんが,それを超えたら,一律20%の税率で贈与税がかかります。但し,一旦この制度を選択すると,(1)の暦年課税制度の毎年110万円の非課税枠は使えなくなります。

(贈与税の申告書の提出方法)

提出先:受贈者(もらった人)の住所地の所轄税務署

提出期限:贈与を受けた年の翌年2月1日から3月15日まで

提出義務者:贈与により財産をもらった人

 

 

生前対策の基礎知識②

前回に引き続き,生前にできること,やっておくべきことについて簡単に確認します。

【生前贈与の活用を検討する】

相続税の増税に備えて,生前贈与を行う人が増えています。相続税と贈与税の違いを上手く利用すれば税金の負担も軽くすることができます。

①贈与税の非課税枠は,もらう人ごとに毎年110万円。

②子や孫に何年かに分けて財産を渡すことも可能。

③確かに贈与があったという証拠・資料を残しておかないと税務署は認めてくれません。

④贈与契約書の作成。財産はもらった人にきちんと渡し,もらった人が管理しましょう。

 

生前対策の基礎知識①

今回から,生前にできること,やっておくべきことについて簡単に確認していきます。

相続に備えて生前にできる対策として.もっとも一般的なのが遺言です。

遺言作成については,当事務所の相続HPにも記載していますのでご確認ください。

【遺言についてのよくある疑問】

Q1 自らの死後,遺言は誰が実現してくれるのですか?

A1 遺言の中で遺言執行者を指定することができます。指定された遺言執行者は,相続財産の管理その他遺言の執行に必要な一切の権利義務を有します。

 

Q2 遺言で相続させると指定した者が先に死亡した場合はどうなるの?

A2 原則としてその部分は失効します。そのため,「Aが遺言者の死亡以前,同時に死亡した場合はBに相続させる」という予備的な遺言が有効です。

 

Q3 遺言は書き直すことができますか?

A3 いつでも遺言を撤回することができます。遺言の撤回はあらたに遺言を作成する方法によって行います。

読んでみました「花のあと」

「花のあと」(藤沢周平著,文春文庫)を最近読み終えました。

市井もの4編・武家もの3編・芸術家もの1編の,計8編の短編からなる作品です。

本作は,著者としては円熟期に書かれた作品群で,おかしみもある内容で,かつ,登場する女性の造形が素晴らしく,大変面白く読みました。

映画の原作になった,表題作の武家もの「花のあと」は,鮮やかな構成でさすがだと思いましたが,個人的には,市井ものの「冬の日」が素晴らしいと思いました。

読んでみました「2030年 ジャック・アタリの未来予測」

「2030年 ジャック・アタリの未来予測」(ジャック・アタリ著,プレジデント社)を最近読み終えました。

ミッテラン元大統領の特別補佐官や欧州復興開発銀行の初代総裁等を歴任した,フランスの社会的エリートで,作品も多い著者が,2016年に記した作品です。

内容的には,公的部門への評価が高過ぎると思いましたが,憤懣やるかたない現代の分析等は,全体的には非常に共鳴でき,極めて面白く読みました。

そして,「不確実な世の中をサバイブせよ!」(副題)と読者を励ます筆者は,激怒に堕すことなく,社会に対する確固たる憤懣の精神をもって生きることを可能にする,自己変革の10段階を具体的に提示しており,単なる警告の書に止まらず,大変感心しました。

特に,10段階中の7つ目で,「危機、脅威、落胆、批判、失敗に対する抵抗力をつける」ことにより,「屈辱、不満、疎外に対する憤懣を決して忘れることなく」,「レジリエンス(へこたれない精神)と勇気が得られる」と説く部分は,本当その通りだと思え,感銘を受けました。

配偶者居住権について⑫

前回に引き続き,配偶者居住権以外にも,配偶者の居住権を保護するための方策を考えていきます。

【賃貸借契約等を締結する方法】

遺産分割により居住建物の所有権を取得した他の相続人と配偶者の間で賃貸借契約を締結する方法です。

【共有分割とする方法】

配偶者を含めた相続人全員が居住建物を共有するものとし,配偶者を除く相続人が配偶者に対し当該建物につき賃貸借契約・使用貸借契約を締結する方法です。

【配偶者生存中における遺産分割を凍結する方法】

遺産分割を行わず,配偶者が死亡した後に,2つの相続につき遺産分割を一挙に行うものです。この場合,配偶者居住権の問題は生じません。

以上の各方策は,いずれも相続人間の合意が成立することが条件となりますので,配偶者を巡る相続人間の関係は多様でありますから必ず合意が得られるわけではありません。配偶者の金融資産等の取得と併せて居住建物に住み続けたいという希望を実現できる方策は何か・・ということになります。

読んでみました「中国歴史人物傑作集」

「中国歴史人物傑作集」(講談社)を最近読み終えました。

12人の作家による,古代・周代から隋・唐時代までの約17人の人物についての作品を収めたアンソロジーです。

既読の作品もありましたが,初めて読んだ作品も多く,中にはどうかなと思う作品もありましたが,概ね面白く読みました。

特に,邱永漢作「太公望」,著名な重耳らを描き後のベストセラーの種本である海音寺潮五郎作「乞食王子」,武田泰淳作「司馬遷伝」,王昭君悲話を題材にした井上靖作「明妃曲」,武則天を描く柴田錬三郎作「皇后狂笑」は面白く読みました。

配偶者居住権について⑪

配偶者居住権以外にも,配偶者の居住権を保護するための方策として,次のようなものがあります。

【リバース・モーゲージを利用する方法】

  • 遺産分割により,配偶者がその居住していた建物の所有権を取得し,リバース・モーゲージを利用する方法です。
  • リバース・モーゲージとは,自宅不動産に担保権を設定し,金融機関等と締結した継続的金銭消費貸借契約に基づいて毎月の生活資金を受け,借受人が死亡した場合には担保に入れていた自宅を処分して返済するという融資形態をいいます。

リバース(逆)・モーゲージ(抵当融資)は,継続的金銭消費貸借契約に基づき毎月一定の額を借り,貸付限度額に達するという逆の流れとなります。

  • 現金収入が少ない高齢者に対し,その居住用不動産を担保にして毎月の生活費を融資することにより,在宅生活を安定させる制度です。
  • 金融機関の商品のほかに「都道府県社会福祉協議会が融資の主体となる不動産担保型生活資金があります。

但し,配偶者が生存中に貸付限度額に達するリスク,不動産価格の下落により担保物件の価値が借入残高より低くなるリスク,木造の中古住宅や,地方に所在する建物の場合,十分な担保価値がないと評価されて融資が拒否されることがあり得ます。

次回も,配偶者居住権以外にも,配偶者の居住権を保護するための方策お考えていきます。

 

 

配偶者居住権について⑩

前回に引き続き,配偶者居住権について説明をします。

【配偶者居住権の財産評価】

配偶者が遺産分割において配偶者居住権を取得する場合には,その財産的価値に相当する金額を取得することになります。そのため,配偶者居住権を取得した配偶者は,その価値に相当する分だけ,他の遺産からの取り分が減ることになります。また,配偶者が遺贈や死因贈与によって配偶者居住権を取得した場合にも,特別受益との関係で配偶者の具体的相続分に影響を与えることになります。そして,他に分割対象の遺産がない場合においては,遺留分侵害の有無を判断する際においても財産評価が問題となります。このように,配偶者が配偶者居住権を取得する場合には,その財産評価を確定させることが不可欠となります。配偶者居住権の評価手法は還元方式と簡易な評価方法が考えられます。簡易な評価方法の計算式によれば,建物敷地の現在価額から配偶者居住権付所有権(①負担付建物所有権と②負担付土地所有権等の緩和)の価額を控除したものとなります。

・法定耐用年数は,減価償却資産の耐用年数等に関する省令において,構造・用途毎に規定されており,木造の住宅用建物は22年,鉄筋コンクリート造の住宅用建物は47年と定められている。

次回は,配偶者の居住権を確保するための他の方策について説明します。

読んでみました「アメリカの郷土菓子」

「アメリカの郷土菓子」(原亜樹子著,パルコエンターテーメント事業部)を最近読み終えました。

菓子文化研究家?が記した,表題どおりのお菓子のレシピ等を紹介した作品です。

おどろおどろしい?南部のお菓子等は登場せず,映画やテレビドラマ等で見慣れたお菓子が,その由来等も含めて,丁寧に説明されており,大変楽しく読みました。

また,アメリカではスーパー等でお菓子の素材も豊富に購入出来ることが分かり,勉強になりました。